¿Aumento de recaudaciones sin aumentar tasas? Lecciones del caso paraguayo para la política fiscal latinoamericana

Por: Samuel Alexis Rodríguez

Presidente del Consejo Nacional de Consultores Impositivos (CONACI)

En América Latina, el debate sobre política fiscal suele estar dominado por una premisa recurrente: ante mayores necesidades de financiamiento público, la respuesta natural parece ser incrementar la carga tributaria. Sin embargo, la experiencia reciente de Paraguay plantea una tesis distinta y particularmente relevante para la región: es posible aumentar significativamente la recaudación sin elevar tasas impositivas, siempre que se fortalezca la administración tributaria y se modernice la arquitectura institucional del sistema fiscal.

Desde 2023, Paraguay ha registrado un incremento acumulado de 36.5% en sus recaudaciones tributarias, acompañado de una expansión de 116% en su base de contribuyentes, sin recurrir a aumentos generalizados de tasas. Más que un fenómeno coyuntural, estos resultados reflejan una transformación estructural del modelo de administración fiscal paraguayo.

Esta experiencia fue presentada recientemente en una conferencia internacional organizada por el Consejo Nacional de Consultores Impositivos (CONACI), impartida por Óscar Alcides Orué, Director Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) de Paraguay, quien expuso los pilares de la estrategia que ha reposicionado a Paraguay como uno de los casos más relevantes de modernización tributaria en la región y del cual se encuentra disponible a través de los canales digitales de CONACI.

De la reforma normativa a la transformación estructural

El proceso inició con la reforma tributaria de 2019, cuyo objetivo principal no fue aumentar la presión fiscal mediante mayores tasas, sino ensanchar la base imponible, cerrar brechas de evasión y modernizar el marco normativo tributario. Entre las medidas más relevantes destacan:

• La incorporación de gravámenes sobre servicios digitales y rentas de no residentes, adaptando el sistema tributario a nuevas realidades económicas.

• La implementación de reglas de precios de transferencia, alineando al país con estándares internacionales de fiscalidad corporativa.

• La introducción del impuesto a los dividendos, con tasas moderadas de 8% para residentes y 15% para no residentes, ampliando la tributación efectiva sobre la renta distribuida.

Estas medidas permitieron robustecer la estructura tributaria sin comprometer la competitividad fiscal del país.

La verdadera reforma: institucional, no solo tributaria

No obstante, el principal factor diferenciador del modelo paraguayo no parece haber sido la reforma legal en sí misma, sino la transformación institucional que la acompañó. Uno de los hitos más relevantes fue la creación de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) mediante la integración de la Dirección General de Aduanas y la Subsecretaría de Estado de Tributación en una sola autoridad recaudadora. Esta consolidación permitió:

• Unificar inteligencia fiscal y aduanera bajo una misma estrategia de control.

• Eliminar duplicidades operativas y mejorar la coordinación institucional.

• Fortalecer la trazabilidad de operaciones de comercio exterior e internas.

• Desarrollar una visión integral del riesgo tributario del contribuyente.

A ello se sumó la implementación progresiva de la facturación electrónica, herramienta que ha elevado significativamente la capacidad de fiscalización en tiempo real y la calidad de la data disponible para análisis de riesgo.

Simplificación como herramienta de formalización

Otro componente central del modelo ha sido la simplificación del cumplimiento tributario. Paraguay comprendió que combatir la informalidad no depende únicamente de fiscalizar más, sino también de reducir las barreras de entrada al sistema formal. En esa línea, la introducción de regímenes simplificados como el monotributo facilitó la incorporación de pequeños contribuyentes a la economía formal, contribuyendo directamente a la expansión de la base tributaria.

La lección es clara: la formalización no se impone únicamente por coerción; también se incentiva mediante simplicidad regulatoria, información y educación.

Los factores no tributarios del éxito

Más allá de la técnica fiscal, el caso paraguayo evidencia que las reformas tributarias exitosas requieren condiciones institucionales y políticas complementarias.

Entre ellas destacan:

1. Voluntad política sostenida

Sin respaldo del liderazgo gubernamental, reformas de esta naturaleza difícilmente sobreviven la resistencia institucional y política que generan.

2. Transparencia y combate a la corrupción

La legitimidad del sistema tributario depende de la percepción de integridad de la administración fiscal.

3. Profesionalización del capital humano

La sofisticación de los nuevos modelos de control requiere administraciones tributarias altamente técnicas y especializadas.

4. Inversión en tecnología

La digitalización no es un accesorio; es un habilitador estructural de eficiencia y control.

Una lección para la región

El caso paraguayo obliga a replantear una de las premisas más arraigadas en la discusión fiscal latinoamericana: mayor recaudación no necesariamente requiere mayores impuestos. En muchos casos, el verdadero espacio de mejora reside en:

• Reducir evasión y elusión;

• Ampliar la base contributiva;

• Simplificar el cumplimiento;

• Fortalecer la institucionalidad recaudadora;

• Modernizar tecnológicamente la administración tributaria.

Paraguay demuestra que cuando estas variables convergen bajo una estrategia coherente, la presión fiscal puede aumentar sin deteriorar la competitividad ni imponer mayores cargas al contribuyente formal.

Reflexión final

En un contexto regional marcado por déficits fiscales persistentes y crecientes demandas de gasto público, el caso paraguayo ofrece una referencia valiosa para los países latinoamericanos que buscan fortalecer sus ingresos tributarios sin recurrir automáticamente al incremento de tasas. La verdadera discusión fiscal probablemente no será cuánto más gravar, sino qué tan eficiente, moderna y creíble puede llegar a ser la administración tributaria.